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饲料厂存货盘点程序

作者: admin   发布时间:2020-12-09  信息来源:河南省饲料工业协会    

1.盘点前的准备工作

存货管理人员,月末一般提前三天,年终一般提前七天至十五天,做好盘点前的各项准备工作,以确保盘点工作高效、有序、无误。内容包括:(1)整理货位、清桶、清堆、平仓。(2)结清出入库货物往来手续。(3)查验货位卡、货位。(4)备足供销售之产品。

2.实地盘点

在盘点日,存货管理人员与财会人员到存货存放处现场组织会盘。盘存数即为实存数。操作步骤为:(1)盘点存货品种、规格、件数、数量。(2)按要求逐项填写存货盘点登记表。(3)核对无误,会签后,报主管主任审核。

3.帐物核查

在财会人员协助下,存货管理人员应及时将盘存数与帐存数一一核对,并如实填写“仓库盘点月报表”。步骤如下:(1)帐、物一一核查。(2)计算损耗数,填写损耗报告单报生产部和财务部。(3)损耗冲减帐存数。(4)查明盘亏原因,纠正错误。(5)填写本期盘存报表。

4.帐帐核对

是指存货管理人员之存货帐薄与财务人员之帐簿核对,作到帐帐相符。(1)核对帐簿。(2)纠正错帐、漏帐、重帐等。(3)最后核对本期盘存报表。(4)盘存报表报生产部和财务部。

5.差异分析

存货经盘点后,发生的盈亏处理:财会人员应立即填制“存货盘点差异分析表”一式三联,仓库主管责成存货管理人员查明原因再转该部经理会签,报财会部一联、生产部一联、仓库主管自存一联。

6.原料调帐

原料调帐应每月进行一次,差异数较少之原料可延长,但不得超过三月一次。

7.成本核算

(1)统一核算口径。

(2)生产部、财会部依据盘点月报表,差异分析表和“存货调帐通知”及有关凭证、帐簿作为核算依据。

(3)由财会部统一核算程序。